Category archives: Diritto Penale

La rilevanza del falso valutativo nel reato di false comunicazioni sociali

La rilevanza del falso valutativo nel reato di false comunicazioni sociali SOMMARIO: 1. I termini della questione – 2. La riforma nei suoi tratti essenziali – 3. I falsi valutativi: la modifica e il contrasto giurisprudenziale – 4. Prospettive – 5. Aggiornamento – 6. Altre questioni interpretative aperte 1. I TERMINI DELLA QUESTIONE Stare in-decisis, se si dovesse trovare una sintesi estrema alla giurisprudenza di legittimità sulla rilevanza penale delle […]

La Società fallita può rispondere degli illeciti amministrativi di cui al D.Lgs. 231/2001?

SOMMARIO: 1. Introduzione – 2. Il fallimento della Società – 3. La morte del reo – 4. La soluzione giurisprudenziale – 5. Conclusioni 1. Introduzione L’interrogativo che viene affrontato in questo scritto potrebbe suscitare una curiosità nel lettore nella parte in cui il fallimento di una società (la “morte” della società) possa essere assimilata all’istituto della morte del reo. L’art. 150 del codice penale prevede espressamente che “la morte del […]

Profili di responsabilita’ penale degli amministratori indipendenti

Sommario: 1. Premessa – 2. Facoltà e obblighi dell’amministratore indipendente – 3. Configurabilità della responsabilità penale in capo all’amministratore indipendente – 4. Obbligo di agire informato e responsabilità penale – 5. Considerazioni conclusive. Introduzione È oramai sempre più consolidata la prassi di nominare tra i consiglieri di amministrazione delle società, specie se ad azionariato diffuso, amministratori “indipendenti”, vale a dire amministratori privi di incarichi esecutivi che, oltre a non svolgere […]

Il concorso del professionista nei reati "propri" d’impresa

Sommario: 1. Le forme di responsabilità – 2. Il concorso di persone nel reato: brevi cenni – 3. Il concorso nei reati propri: presupposti ed alcune considerazioni in materia di prova – 4. Il concorso del professionista nel reato di falso in bilancio – 4.1. La redazione del bilancio – 4.2. Le attività prodromiche – 5. Il concorso del professionista nel reato di bancarotta fraudolenta 1. Le forme di responsabilità […]

Impresa italiana che opera nel Regno Unito tra d. lgs. 231/01 e Bribery Act 2010

Sommario: 1. Premessa – 2. La responsabilità ex d. lgs. 231/01 e la “Failure of commercial organisations to prevent bribery” – 3. Osservazioni di sintesi 1. Premessa Come è noto, sono sempre più numerosi gli ordinamenti giuridici che hanno ormai adottato provvedimenti normativi che sanzionano le società per la commissione di reati nel loro interesse o vantaggio. Il legislatore italiano ha disciplinato la materia mediante un unico testo normativo (il […]

Amministratori e sindaci di C.A.F.: requisiti di onorabilità

Sommario: 1.I reati finanziari – 2. Le altre cause di incompatibilità previste dal D.M. 164/1999  1. I reati finanziari I  centri di assistenza fiscale (I c.d. C.A.F.) prestano attività di assistenza fiscale alle imprese (art. 34, D.lgs. 241/97) e sono costituiti in forma di società di capitali (art. 33, D.lgs. 241/97). Il D.M. 164/99 prevede i requisiti soggettivi per gli amministratori ed i sindaci di tali società. L’art. 8, lett. […]

Professionista ex art. 161, comma 3, L.F.: pubblico ufficiale?

Sommario: 1. Premessa.  – 2. La riforma del concordato preventivo. – 3. La relazione del professionista: funzione e contenuto. – 4. La relazione del professionista e i principi penalistici in materia di pubblico ufficio. – 5. Atto o certificato? – 6. La falsa attestazione. 1. Premessa Con sentenza 8 marzo 2010 il Tribunale di Torino, Sezione IV Penale1 ha stabilito che il professionista che redige la relazione accompagnatoria della domanda […]

Leveraged Buy-Out e Bancarotta.

Sommario: 1. Brevi cenni sul leveraged buy-out – 2. La legittimità dell’operazione – 3. Il problema del fallimento di TARGET+NEWCO. 1. Brevi cenni sul leveraged buy-out. Il leveraged buy-out è un’operazione complessa che consiste nell’acquisizione della partecipazione di controllo (o totalitaria) di una società (TARGET) attraverso il ricorso all’indebitamento. Per perseguire tale obbiettivo viene costituita un’altra società (NEWCO), la quale, di regola, dispone di un capitale modesto e comunque non […]

Ineleggibilità, decadenza e sospensione dei membri dei Collegi Sindacali derivanti dalla emissione di una sentenza penale di condanna.

Sommario: 1. Premessa – 2. La disciplina generale del codice civile – 3. La decadenza “derivata – 4. Premessa in ordine alle leggi speciali – 5. Le società quotate e le società di intermediazione mobiliare – 6. Intermediari finanziari – 7. Banche – 8. Assicurazioni. 1. Premessa. Com’è noto, l’art. 40 della legge sul risparmio delegava il governo a ridisegnare con decreto delegato la disciplina delle sanzioni accessorie alle sanzioni […]